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年度经营审计
企业年度经营审计，主要关注风险
人力资源
组织制定与实施发展战略
组织架构
治理结构形同虚设；
内部机构设计。
发展战略因主观原因频繁变动。
发展战略过于激进；
缺乏明确的发展战略；
人力资源结构不合理；
人力资源激励约束制度不合理；
人力资源退出机制不当。
活动资金
文化建设
社会责任
筹资决策不当；
投资决策失误；
资金调度不合理；
资金活动管控不严。
安全生产措施不到位；
产品质量低劣；
环境保护投入不足。
缺乏积极向上的企业文化；
缺乏团队协作和风险意识；
缺乏诚实守信的经营理念；
忽视企业间的文化差异和理念冲突。
销售业务
资产管理
研发活动
销售政策和策略不当；
客户信用管理不到位；
结算方式选择不当；
账款回收不力；
销售过程存在舞弊行为。
存货；
固定资产；
无形资产。
研究项目未经科学论证或论证不充分；
研发人员配备不合理或研发过程管理不善；
研究成果转化应用不足、保护措施不力。
担保业务
工程项目
业务外包
外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当；
业务外包监控不严；
业务外包存在商业贿赂等舞弊行为。
对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批；
对被担保人监控不力；
担保过程中存在舞弊行为。
立项缺乏可行性研究；
项目招标暗箱操作；
工程造价信息不对称；
工程物资质次价高,工程监理不到位，项目资金不落实；
竣工验收不规范。
内部信息
财务报告
全面预算管理
内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整；
内部信息传递不通畅、不及时；
内部信息传递中泄露商业秘密。
不编制预算或预算不健全；
目标不合理、编制不科学；
预算缺乏刚性、执行不力、考核不严。
编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则；
提供虛假财务报告；
不能有效利用财务报告。
信息系统
合同管理
未订立合同；
合同未全面履行或监控不当；
合同纠纷处理不当。
信息系统缺乏或规划不合理；
系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当；
系统运行维护和安全措施不到位。